Nhằm hạn chế những sai sót về doanh thu tính thuế, các khoản chi phí khấu trừ… mà các DN hay công ty thường mắc phải trong 3 năm gần đây, Cục Thuế thành phố Hồ Chí Minh và Chi cục thuế các quận, huyện vừa đưa ra một số lưu ý đối với doanh nghiệp khi thực hiện quyết toán thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) năm 2019. Cùng Fast Quality tìm hiểu thông tin chi tiết qua bài viết dưới đây nhé!
Về doanh thu tính thuế đối với hàng hóa, dịch vụ
Hàng hóa, dịch vụ dùng để biếu tặng, trường hợp dùng để biếu tặng khách hàng phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh được tính thuế TNDN
Về doanh thu tính thuế đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để biếu tặng, trường hợp dùng để biếu tặng khách hàng phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh được tính thuế TNDN; trường hợp dùng để biếu tặng không phải là khách hàng, không phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
Khoản chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản chi có hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ (bao gồm hóa đơn giá trị gia tăng và hóa đơn bán hàng) từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Đối với khoản chi tiền học cho con của người nước ngoài học tại Việt Nam
Đối với khoản chi tiền học cho con của người nước ngoài học tại Việt Nam theo bậc học từ mầm non đến trung học phổ thông được doanh nghiệp hoặc chi tiền trả tiền nhà cho người lao động nếu được quy định tại hợp đồng lao động và có đầy đủ hóa đơn chứng từ theo quy định thì được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
Không tính vào chi phí được trừ khoản chi tiền lương, tiền công và khoản phụ cấp phải trả cho người lao động nhưng hết thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm thực tế chưa chi, trừ trường hợp doanh nghiệp có trích lập quỹ dự phòng để bổ sung vào quỹ tiền lương của năm sau liền kế.
Việc trích lập dự phòng tiền lương trong doanh nghiệp
Mức dự phòng hàng năm do doanh nghiệp quyết định nhưng không quá 17% quỹ tiền lương thực hiện
Mức dự phòng hàng năm do doanh nghiệp quyết định nhưng không quá 17% quỹ tiền lương thực hiện. Việc trích lập dự phòng tiền lương phải đảm bảo sau khi trích lập, doanh nghiệp không bị lỗ,nếu doanh nghiệp bị lỗ thì không được trích đủ 17%.Tiền lương, tiền công của chủ DN tư nhân, chủ công ty TNHH một thành viên (do cá nhân làm chủ); thù lao cho các sáng lập viên, thành viên của hội đồng thành viên, hội đồng quản trị mà những người này không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh thì không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
Doanh nghiệp trong năm có phát sinh bán toàn bộ Công ty TNHH Một thành viên dưới hình thức chuyển nhượng vốn có gắn bất động sản thì trong năm khi phát sinh nộp thuế theo từng lần phát sinh và kê khai theo mẫu số 06/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 151/2014/TT-BTC. Cuối năm khi thực hiện khai quyết toán tổng hợp tờ khai 06/TNDN, cùng với tờ khai 02/TNDN vào phụ lục 03-5/TNDN kèm theo tờ khai quyết toán thuế TNDN.
Số thuế TNDN tạm nộp trong năm kê khai khi quyết toán thuế
Số thuế TNDN tạm nộp trong năm kê khai trên tờ khai quyết toán được xác định theo chứng từ nộp thuế TNDN trong năm tài chính
Số thuế TNDN tạm nộp trong năm kê khai trên tờ khai quyết toán được xác định theo chứng từ nộp thuế TNDN trong năm tài chính (từ ngày đầu năm tài chính cho đến hết ngày thứ 30 kể từ ngày kết thúc năm tài chính) sau khi đã bù trừ hết với các khoản thuế nợ năm trước chốt đến 31/1 (năm tài chính trùng năm dương lịch) và các khoản thuế phát sinh trong năm từ hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động chuyển nhượng bất động sản (có cùng tiểu mục).
Trường hợp tổng số thuế tạm nộp trong kỳ tính thuế
Trường hợp tổng số thuế tạm nộp trong kỳ tính thuế thấp hơn số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán từ 20% trở lên thì doanh nghiệp phải nộp tiền chậm nộp đối với phần chênh lệch từ 20% trở lên giữa số thuế tạm nộp với số thuế phải nộp theo quyết toán tính từ ngày tiếp theo ngày cuối cùng củaa thời hạn nộp thuế quý IV của doanh nghiệp đến ngày thực nộp số thuế còn thiếu so với số quyết toán.
Đối với số thuế TNDN tạm nộp theo quý thấp hơn số thuế phải nộp theo quyết toán dưới 20% mà doanh nghiệp chậm nộp so với thời hạn quy định (thời hạn nộp hồ sơ quyết toán năm) thì tính tiền chậm nộp kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế đến ngày thực nộp số thuế còn thiếu so với quyết toán.
Chính vì thể, bất kỳ công ty dù lớn hay nhỏ, kinh doanh trong loại hình dịch vụ nào cũng cần có kế toán để chủ doanh nghiệp nắm bắt được tình hình kinh doanh, hạn chế rủi ro về thuế và xử lý những vấn đề đáng tiếc xảy ra đối với của doanh nghiệp mình. Do đó việc thuê dịch vụ kế toán bên ngoài không chỉ là giải quyết khâu sổ sách, giấy tờ, chứng từ, báo cáo hay quyết toán thuế… mà còn là trao gửi cả sự tin tưởng cho loại hình dịch vụ kế toán trọn gói. Chính vì vậy, khi đến với Fast Quality, mọi vấn đề về bộ phận kế toán của quý khách hàng đều được giải quyết nhanh chóng, uy tín và hiệu quả.
